De acuerdo con el informe de “Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 2023” de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal), en 2021, el promedio de recaudación tributaria como proporción del PIB en la región de América Latina y el Caribe (ALC) fue del 21.7%.
Sin embargo, Paraguay registró un bajo porcentaje de recaudación tributaria en comparación con el promedio regional, alcanzando tan solo el 14% del PIB. Esta cifra sitúa al país como uno de los que presenta una menor recaudación tributaria en la región, junto con Panamá (12,7%) y Guatemala (14,2%).
La brecha entre los países de ALC y los miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) es significativa. Mientras que el promedio de la OCDE alcanzó el 34,1% del PIB, ninguno de los países de ALC logró superar esta cifra.
Los porcentajes más altos de recaudación tributaria en la región fueron registrados en Brasil (33,5%), Barbados (31,9%) y Argentina (29,1%), destacándose como los países con mayores ingresos fiscales en comparación con el promedio regional.
La reducción de la recaudación de impuestos sobre el consumo como porcentaje del PIB en ALC entre 1990 y 2021 se atribuye a la liberalización del comercio y los cambios en la forma en que los países gravan los bienes importados y exportados, así como ciertos bienes y servicios.
Paraguay también se vio afectado por estos cambios, aunque en menor medida. Durante este período, el país introdujo el Impuesto al Valor Agregado (IVA) junto con otros países de la región, lo cual contribuyó al aumento de los ingresos tributarios.
En cuanto a las contribuciones a la seguridad social, Paraguay se encuentra entre los países de ALC donde representan más del 20% de los ingresos tributarios totales. Esto se debe a que el país cuenta con un sistema de seguridad social público, que financia gran parte de sus ingresos mediante estas contribuciones, al igual que Argentina, Bolivia, Brasil, Costa Rica, Panamá y Uruguay.
En términos de ingresos tributarios a nivel subnacional, Paraguay muestra una dependencia significativa de los impuestos sobre la propiedad. Más del 50% de los ingresos tributarios recaudados a nivel subnacional en el país provienen de este tipo de impuestos.
Esta situación contrasta con otros países de la región, donde los impuestos sobre bienes y servicios son la principal fuente de ingresos tributarios. México es el único país que también recauda ingresos de diferentes bases imponibles, como los impuestos sobre las nóminas.
Los gastos tributarios en Paraguay también presentan desafíos. En 2021, las pérdidas de ingresos por gastos tributarios representaron el 1,4% del PIB, lo que muestra un impacto significativo en los ingresos del gobierno general.
Aunque este porcentaje es relativamente estable en comparación con años anteriores, es necesario tomar medidas para reducir estas pérdidas y mejorar la eficiencia del sistema tributario.
En términos de composición, los gastos tributarios en Paraguay se concentran principalmente en tratamientos preferenciales para el IVA y los impuestos a la renta. En promedio, los beneficios del IVA representaron el 55% del gasto tributario total en 2021, mientras que los impuestos a la renta representaron otro 31%.
Estos tratamientos preferenciales tienen como objetivo apoyar a sectores específicos de la economía y a hogares de bajos ingresos, pero también generan una pérdida significativa de ingresos para el país.
Aunque Paraguay ha implementado incentivos fiscales a la inversión, el país muestra una ETR (Tasa Efectiva de Impuestos) relativamente baja en comparación con otros países de la región. Esto se debe, en parte, a una tasa de impuesto sobre la renta estándar relativamente baja y a la falta de incentivos adicionales al impuesto sobre sociedades.
En conclusión, Paraguay se enfrenta a desafíos en términos de recaudación tributaria y pérdidas de ingresos por gastos tributarios. A pesar de los esfuerzos realizados para mejorar su sistema tributario, el país aún tiene un largo camino por recorrer para cerrar la brecha con otros países de la región.
Para Cepal se requieren medidas adicionales para aumentar los ingresos fiscales, reducir las pérdidas y promover una mayor eficiencia en el sistema tributario para impulsar el desarrollo económico y social del país.
